Mô hình quản lý thuế mới dành cho hộ và cá nhân kinh doanh

Năm 2025 đánh dấu bước chuyển mình lớn trong công tác quản lý thuế với việc xóa bỏ thuế khoán và thay thế bằng mô hình quản lý thuế theo doanh thu thực tế.

Theo Quyết định 3389/QĐ-BTC của Bộ Tài chính vừa được ban hành ngày 06/10/2025, hộ và cá nhân kinh doanh sẽ được phân loại thành 3 nhóm dựa trên doanh thu, với quy định cụ thể về thuế, kê khai, hóa đơn và kế toán. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ mô hình mới này, cũng như cách Bado hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi dễ dàng – kê khai thuận tiện – tuân thủ đúng quy định nhé.

Tổng quan mô hình quản lý thuế mới cho hộ, cá nhân kinh doanh

Việc chuyển đổi mô hình này nhằm minh bạch hóa nguồn thu, nâng cao hiệu quả quản lý, đồng thời hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi số trong lĩnh vực thuế – kế toán. Thay vì áp dụng thuế khoán như trước đây, hộ kinh doanh sẽ tự kê khai và nộp thuế theo doanh thu thực tế, đảm bảo công bằng giữa các nhóm quy mô nhỏ, vừa và lớn.

Theo đó, các hộ kinh doanh sẽ chia thành 3 nhóm:

• Nhóm 1: Doanh thu ≤ 200 triệu đồng/năm
• Nhóm 2: Doanh thu từ 200 triệu – dưới 3 tỷ đồng/năm
• Nhóm 3: Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm

Nhóm 1 – Hộ kinh doanh nhỏ lẻ, doanh thu ≤ 200 triệu đồng/năm

Đây là nhóm hộ kinh doanh nhỏ, thường buôn bán nhỏ lẻ, không có sổ sách kế toán. Nhà nước miễn hầu hết nghĩa vụ thuế và chỉ yêu cầu kê khai doanh thu tối thiểu để nắm bắt tình hình hoạt động.

Quy định cụ thể:

• Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN
• Không bắt buộc mở tài khoản ngân hàng
• Chỉ kê khai doanh thu 2 lần/năm (đầu và cuối năm)
• Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã (trong giao dịch với người tiêu dùng)
• Sổ kế toán ghi chép đơn giản
• Không áp dụng chuyển đổi phương pháp tính thuế
• Được cơ quan nhà nước hỗ trợ miễn phí phần mềm kế toán, sử dụng HĐĐT và tư vấn pháp lý

Mục tiêu: Giúp hộ kinh doanh nhỏ giảm chi phí tuân thủ, dễ dàng hòa nhập với hệ thống quản lý thuế điện tử.

Nhóm 2 – Hộ kinh doanh vừa, doanh thu từ 200 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm

Nhóm này chiếm tỷ lệ lớn trong tổng số hộ kinh doanh, có quy mô vừa phải và doanh thu ổn định. Vì vậy, Nhà nước bắt buộc áp dụng một số tiêu chí về minh bạch tài chính và hóa đơn điện tử.

Quy định cụ thể:

• Thuế GTGT:

Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu: Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %

Tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ nếu đủ điều kiện: Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

• Thuế TNCN:

Tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu theo từng ngành nghề: Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %

• Bắt buộc có tài khoản ngân hàng riêng phục vụ kinh doanh
• Sổ kế toán đơn giản
• Kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán cuối năm
• Bắt buộc dùng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền nếu doanh thu trên 1 tỷ và có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng
• Chuyển đổi phương pháp tính thuế: Nếu doanh thu > 3 tỷ trong 2 năm liên tiếp sẽ áp dụng như nhóm 3 từ năm sau
• Được cơ quan nhà nước hỗ trợ miễn phí phần mềm kế toán, sử dụng HĐĐT và tư vấn pháp lý

Việc bắt buộc có tài khoản ngân hàng giúp theo dõi dòng tiền minh bạch, hạn chế giao dịch tiền mặt, đồng thời giúp hộ kinh doanh dễ dàng thực hiện kê khai và thanh toán thuế điện tử.

Nhóm 3 – Hộ kinh doanh lớn, doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm

Đây là nhóm có quy mô tương đương doanh nghiệp nhỏ, nên Nhà nước yêu cầu áp dụng đầy đủ quy trình quản lý thuế, kế toán và hóa đơn điện tử như một đơn vị kinh doanh chuyên nghiệp.

Quy định cụ thể:

• Thuế GTGT: Bắt buộc áp dụng khấu trừ thuế GTGT

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

• Thuế TNCN: Tính trên thu nhập tính thuế x 17%

Thu nhập tính thuế = Doanh thu - chi phí hợp lý

• Bắt buộc có tài khoản ngân hàng riêng phục vụ kinh doanh
• Kê khai theo tháng (nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý, quyết toán năm
• Bắt buộc dùng HĐĐT có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền
• Sổ kế toán: bắt buộc theo chế độ kế toán của doanh nghiệp nhỏ hoặc doanh nghiệp vừa
• Chuyển đổi phương pháp tính thuế: Áp dụng như doanh nghiệp, được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ kỳ đầu tiên
• Được cơ quan nhà nước hỗ trợ miễn phí phần mềm kế toán, sử dụng HĐĐT và tư vấn pháp lý

Mục tiêu là đưa nhóm này tiến gần mô hình doanh nghiệp, giúp Nhà nước kiểm soát thuế đầu ra – đầu vào chính xác hơn, đồng thời tạo điều kiện để hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp chính thức trong tương lai.

Lợi ích của mô hình quản lý thuế mới

Mô hình mới không chỉ mang ý nghĩa quản lý mà còn hướng đến hỗ trợ, khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi số, từ đó đảm bảo công bằng thuế giữa các mô hình kinh doanh, minh bạch hóa hoạt động kinh tế cá thể, giảm thiểu rủi ro sai sót/thất thu thuế, đồng thời khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử, phần mềm kế toán miễn phí. Đây là bước tiến quan trọng để hộ kinh doanh tiếp cận nền tảng số quốc gia, từng bước hiện đại hóa hoạt động kinh doanh.

Giải pháp hỗ trợ hộ kinh doanh thực hiện mô hình mới – Cùng Bado chuyển đổi dễ dàng

Phần mềm Bado là giải pháp toàn diện giúp hộ kinh doanh, spa, clinic, cửa hàng bán lẻ, dịch vụ ăn uống… tuân thủ quy định thuế mới mà vẫn vận hành đơn giản và tiết kiệm.

Tính năng nổi bật:

• Quản lý hóa đơn điện tử chuẩn quy định Bộ Tài chính
• Tích hợp kế toán – thuế – doanh thu trong một nền tảng duy nhất
• Tự động tổng hợp báo cáo, kê khai thuế và lưu trữ an toàn
• Sử dụng được trên điện thoại, máy POS, máy tính
• Hỗ trợ miễn phí cài đặt, hướng dẫn 1:1 khi chuyển đổi mô hình

Mô hình quản lý thuế mới cho hộ, cá nhân kinh doanh năm 2025 là bước ngoặt quan trọng trong quá trình chuyển đổi số ngành thuế. Với sự hỗ trợ từ Bado, việc kê khai, nộp thuế, lập hóa đơn điện tử và quản lý doanh thu trở nên đơn giản – minh bạch – tiết kiệm thời gian, giúp hộ kinh doanh yên tâm phát triển bền vững trong thời kỳ mới.

Đăng ký dùng thử miễn phí tại đây để trải nghiệm Bado – giải pháp giúp hộ kinh doanh chuyển đổi mô hình thuế nhanh chóng, đúng chuẩn và hiệu quả.