Tổng quan quy định mới về kê khai thuế hộ kinh doanh từ 2026

Theo nội dung Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội thì hộ kinh doanh trên cả nước sẽ không còn nộp thuế theo phương pháp khoán từ đầu năm 2026, mà chuyển sang hình thức tự kê khai, tự tính và tự nộp thuế theo doanh thu thực tế. Đây là một trong những thay đổi lớn nhất của chính sách pháp luật về thuế trong nhiều năm qua.

 Hướng dẫn kê khai thuế cho hộ kinh doanh

Thực hiện Nghị quyết 198 theo thẩm quyền được giao, ngày 06/10/2025 Bộ Tài chính đã ban hành Quyết định 3389/QĐ-BTC, phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán” (sau đây gọi là Đề án).

Theo nội dung tại Đề án, đảm bảo hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế theo doanh thu thực tế từ ngày 01/01/2026. sẽ được phân chia theo 3 nhóm:

- Nhóm 1: Doanh thu năm ≤ 200 triệu

- Nhóm 2: 200 triệu < Doanh thu năm ≤ 3 tỷ

- Nhóm 3: Doanh thu năm > 3 tỷ

Cụ thể cách tính thuế, kê khai, thực hiện chế độ Sổ sách kế toán (SSKT), hoá đơn chứng từ cho từng nhóm như sau:

Quy định kê khai thuế dành cho hộ kinh doanh nhóm 1 (Doanh thu ≤ 200 triệu/năm)

- Không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNCN).

- Kê khai 2 lần/năm (đầu/ giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế.

- Hoá đơn: Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã (trong giao dịch với người tiêu dùng).

- SSKT: Ghi chép đơn giản (được hỗ trợ phần mềm đơn giản miễn phí).

- Tài khoản ngân hàng: không bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh.

 Kê khai thuế cho hộ kinh doanh

Quy định kê khai thuế dành cho hộ kinh doanh nhóm 2 (Doanh thu 200 triệu – 3 tỷ)

- Thuế GTGT

Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu: Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % (theo Phụ lục 1 Thông tư 40)

Ví dụ: Doanh thu 100 triệu đồng * 1% (phân phối hàng hoá, bán lẻ) = 1 triệu đồng.

 Tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ nếu đủ điều kiện: Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

- Thuế TNCN

Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề: Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % (theo Phụ lục 1 Thông tư 40)

Ví dụ: Doanh thu 100 triệu đồng * 0,5% (phân phối hàng hoá, bán lẻ) = 500.000 đồng.

- Trách nhiệm kê khai doanh thu

Kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm

+ Hóa đơn

Lưu ý ở nhóm này: Bắt buộc dùng Hóa đơn điện tử (HĐĐT) khởi tạo từ máy tính tiền nếu doanh thu > 1 tỷ và có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng; (Bán lẻ, ăn uống, dịch vụ vận tải, dịch vụ vui chơi giải trí, dịch vụ cắt tóc massage, gội đầu…)

Đối với nhóm từ 200 triệu đến 1 tỷ đồng, nếu có nhu cầu, cơ quan thuế vẫn cung cấp và đáp ứng hóa đơn.

+ Sổ kế toán

Sổ kế toán đơn giản, phần mềm miễn phí (hiện nay đang thực hiện chế độ SSKT theo Thông tư 88)

+ Tài khoản ngân hàng

Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh

+ Chuyển đổi phương pháp tính thuế

Nếu doanh thu > 3 tỷ trong 2 năm liên tục → áp dụng như nhóm 3 từ năm sau

 Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

Quy định kê khai thuế dành cho hộ kinh doanh nhóm 3 (Doanh thu > 3 tỷ/năm)

- Thuế GTGT nhóm 3

Bắt buộc áp dụng khấu trừ

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Ví dụ: Thuế GTGT đầu ra: 10 triệu đồng, Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 9 triệu đồng. Vậy Thuế GTGT phải nộp là 1 triệu đồng.

- Thuế TNCN nhóm 3

Tính trên thu nhập tính thuế (TNTT) x 17%

(Thu nhập tính thuế = Doanh thu - chi phí hợp lý)

Doanh thu: 100 triệu đồng - chi phí hợp lý 99 triệu đồng = TNTT là 1 triệu đồng

Thuế TNCN phải nộp: TNTT 1 triệu đồng x 17% = 170.000 đồng

- Trách nhiệm kê khai doanh thu

Kê khai theo tháng (nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý, quyết toán năm

+ Hóa đơn

Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền

+ Sổ kế toán

Bắt buộc theo chế độ kế toán của doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc doanh nghiệp vừa.

+ Tài khoản ngân hàng

Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh

+ Chuyển đổi phương pháp tính thuế

Áp dụng như doanh nghiệp. Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ kỳ đầu tiên; 

Chuyển hình thức từ khoán sang kê khai có thể nói sự thay đổi này sẽ tác động đến thói quen của hộ kinh doanh. Tuy nhiên, ngành Thuế đang đồng hành cùng các đại lý tư vấn thuế, kế toán và các nhà cung cấp giải pháp để đơn giản hóa thủ tục hành chính, kết nối phần mềm để biến những ghi chép đơn giản thành những phản ánh trên hệ thống công nghệ (như điện thoại, máy tính bảng). Các nhà cung cấp trong đó có Công ty TNHH Dịch vụ và Giải pháp phần mềm BADO sẵn sàng chia sẻ, đồng hành, kết nối và đưa ra nhiều gói hỗ trợ các hộ kinh doanh trong quá trình thực hiện chuyển đổi;

Chủ trương của nhà nước mong muốn các hộ kinh doanh đồng hành với cơ quan thuế và các nhà cung cấp giải pháp hoàn thành việc chuyển đổi phương pháp tính thuế từ khoán sang kê khai đúng thời hạn. Trong quá trình thực hiện nếu có những khó khăn vướng mắc phát sinh, cơ quan thuế và các nhà cung cấp giải pháp luôn có hotline, đường dây nóng và cán bộ trực tiếp hỗ trợ.

Những thay đổi quan trọng khi chuyển từ thuế khoán sang kê khai thuế hộ kinh doanh từ 2026

Việc chuyển từ khoán sang kê khai là thay đổi rất lớn đối với thói quen kinh doanh. Tuy nhiên, ngành Thuế, đại lý thuế, kế toán và các nhà cung cấp giải pháp đang phối hợp để:

- Đơn giản hóa thủ tục

- Tự động hóa kê khai

- Hỗ trợ phần mềm miễn phí hoặc giá thấp

- Kết nối dữ liệu giữa máy tính tiền – hóa đơn – thuế

Trong đó, Công ty TNHH Dịch vụ và Giải pháp Phần mềm BADO đang cung cấp:

- Phần mềm hóa đơn điện tử đạt chuẩn Nghị định 123

- Máy tính tiền tích hợp tự gửi dữ liệu cho cơ quan thuế

- Công cụ quản lý doanh thu – chi phí – sổ sách

- Hỗ trợ hộ kinh doanh từ A - Z trong quá trình chuyển đổi

 Bado giải pháp hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh

Để quản lý hóa đơn đầu vào – đầu ra dễ hơn, bạn có thể tham khảo giải pháp Hóa đơn điện tử BADO tại https://bado.vn/giai-phap/hoa-don-dien-tu

Nếu bạn muốn quản lý hóa đơn đầu vào nhanh hơn, lưu trữ tự động và giảm rủi ro sai sót khi kê khai:

👉 Dùng thử Bado miễn phí 7 ngày tại đây để trải nghiệm quản lý hóa đơn, sổ sách và kê khai chuẩn – gọn – đúng ngay từ đầu.